한국 미국 일본 세계 각국 상속세율 비교 (기업의 상속세)

 

 

 

 

 

한국 미국 일본 세계 각국 상속세율 비교 (기업의 상속세)

상속세는 국가별로 그 기준과 세율이 크게 다르며, 사회적 가치와 경제적 영향을 고려한 정책 설계가 중요합니다. 특히 한국의 상속세는 세계적으로 높은 수준에 속하며, 기업 승계 및 경제 성장과의 관계에서 지속적인 논의가 이루어지고 있습니다. 이번 글에서는 한국과 다른 나라의 상속세율을 비교하고, 그 특징과 시사점을 정리해 보겠습니다.

 

 

 

 

 

한국의 상속세율

한국은 최고 50%의 상속세가 부과됩니다. 만약 피상속인이 대주주로서 보유한 상장주식을 상속받을 경우, 경영권 프리미엄 적용 시 최대 60%​까지 세율이 높아질 수 있습니다. (기본세율 50% + 최대 주식할증평가 20%)

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과세표준(과세대상이 되는 재산의 가치)에 따라 다음과 같은 누진세율이 적용됩니다.

• 1억 원 이하: 10%
• 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 20%
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 30%
• 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하: 40%
• 30억 원 초과: 50%​

배우자나 직계비속에게 상속할 때는 일정 조건을 충족하면 공제 혜택을 받을 수 있으나, 자산 규모가 클수록 세금 부담이 급격히 증가하게 됩니다. 따라서 우리나라 상속세는 다른른 나라와 비교했을 때 매우 높은 수준에 속합니다.

 

 

 

다른 나라와의 상속세 비교

 

 

 

 

특이점과 비교 요소

높은 세율과 낮은 공제

한국과 일본의 상속세율은 세계 최고 수준이지만, 일본은 대규모 공제와 추가적인 감면 혜택을 제공합니다.

한국은 기본 공제(5억 원)와 배우자 공제(최대 30억 원)가 존재하지만 자산의 규모가 큰 기업의 경우가 많으므로 여전히 세금의 부담이 크다고 할 수 있습니다.

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기업 승계 지원

독일은 기업 승계 시 최대 85% 감면을 허용하거나 일정 조건을 충족하면 상속세가 면제됩니다.

반면 한국은 가업상속공제(최대 500억 원) 제도를 운영하지만 요건이 까다로워 실제 활용도가 낮습니다. 한편 최근 이 제도를 이용하여 편법으로 상속세를 면제받는 경우가 생기고 있습니다.

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공제 기준과 면세 한도

미국과 영국은 일정 금액까지 상속세가 면제(미국 약 160억 원, 영국 약 5억 원)되지만 한국은 공제 한도가 상대적으로 낮아 고액 자산가와 중소기업 오너들에게 더 큰 부담이 됩니다.

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미국의 경우 가족 소유 기업이 상속세로 인해 사업을 유지하기 어려워지는 상황을 방지하기 위해 다양한 면제 기준과 제도를 운영하고 있습니다.

분납옵션, 부동산 가치를 실제 사용가치로 평가하여 상속세를 낮출 수 있는 특별 평가방법, 가족 구성원이 사업 운영에 실질적으로 관여하고 있는 경우 더 많은 혜택을 받을 수 있습니다. 가업 상속 공제와 같은 특별 규정을 통해 상속세 부담을 줄입니다.

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상속세 없는 국가

캐나다, 호주, 뉴질랜드 등은 상속세 대신 자본이득세를 부과하거나 아예 세금을 부과하지 않는 구조입니다.

 

 

 

 

 

한국의 상속세의 의미

한국에서 기업 상속세는 경제적, 사회적, 법적 관점에서 중요한 의미를 가집니다. 주요 의미는 다음과 같습니다.

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세수 확보와 재정 건전성

상속세는 한국 정부의 주요 세수 중 하나로, 국가 재정 수입에서 차지하는 비중이 높습니다. 따라서 기업 상속세를 통해 부유층의 재산이 일부 공공재로 전환되어 사회 전쳬의 혜택을 줄 수 있습니다.

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부의 재분배와 형평성

상속세는 부유층의 자산이 세대를 거쳐 과도하게 축적되는 것을 방지하고 사회적 형평성을 유지하기 위한 정책적 수단으로 사용됩니다. 한국은 자산 집중도가 높기 때문에 경제적 불평등을 완화하는데 기여합니다.

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기업 지속 가능성과 세대교체

한국의 상습세는 대기업 총수 일가의 부의 세습을 견제하기 위한 목적으로 높은 세율이 설정된 측면도 있습니다. 이는 가업 상속이 이루어질 때 기업의 승계를 어렵게 만들기도 합니다. 따라서 기업 경영의 연속성에 영향을 미쳐 경제 전체에 부정적인 효과를 가져올 가능성이 있으며 기업의 존속에 큰 영향을 미칠 수 있습니다.

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경제적 부담과 성장 저해 가능성

높은 상속세가 기업의 존속에 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 따라서 자금 조달과 투자에 제한을 받을 수 있으며 성장과 고용 창출 능력이 악화될 수 있습니다.

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국제적 경쟁력

한국의 상속세율은 세계적으로 높은 편입니다. 이는 기업 경영의 불확실성을 초래함과 동시에 외국 기업과의 경쟁에서 불리한 점으로 작용될 수 있습니다. 다국적 기업이나 이들의 자본이 한국을 떠날 가능성이 있으며 투자 위축의 가능성이 커지게 됩니다.

 

 

 

정리

한국의 상속세는 부의 재분배와 사회적 형평성을 강화하는 역할을 하지만, 기업 경영과 경제 성장에는 부담이 될 수 있습니다. 특히 높은 세율과 상대적으로 낮은 공제 기준은 기업의 지속 가능성에 영향을 미칠 가능성이 큽니다. 따라서 상속세 정책은 경제적 안정성과 기업의 원활한 승계를 균형 있게 고려하는 방향으로 지속적인 검토와 조정이 필요할 것입니다.